89项现行税收优惠政策税务局亲自整理！一目了然

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　　为方便纳税人及时了解掌握税收优惠政策，更好发挥税收助力大众创业、万众创新的税收作用，税务总局曾经于2017年4月发布过《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》，受到广大纳税人普遍欢迎。党中央、国务院持续加大对创新创业的支持力度，新推出一系列税收优惠政策。税务总局在认真抓好落实的同时，及时跟进梳理，形成了最新《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》，在2019年6月全国“双创”活动周举办期间特别推出。

　　▷《税收优惠政策指引》归集了截至2019年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续推出的89项税收优惠政策措施，覆盖企业从初创到发展的整个生命周期。其中，2013年以来出台的税收优惠有78项。

　　▷《税收优惠政策指引》延续了2017年的体例，结构上分为引言、优惠事项汇编和政策文件汇编目录。每个优惠事项分为享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据。优惠事项汇编继续按照三个阶段对企业初创期、成长期和成熟期适用的税收优惠政策进行分类整理，在内容上展示了支持创业创新的税收优惠政策最新成果。

　　▷《税收优惠政策指引》可以在税务总局网站查询，广大财务人员可以对照《税收优惠政策指引》，找到适合自己所在企业的税收优惠，一目了然。

　　以下为大家奉上国家税务总局《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》原文及附件。

　　推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2019年6月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。

　　企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：

　　22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；

　　25.国家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；

　　（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠

　　32.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　35.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；

　　38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；

　　43.向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税；

　　为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：

　　59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；

　　62.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税;

　　发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。将服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税政策推广至全国实施。软件和集成电路企业可以享受企业所得税定期减免优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠，对动漫企业实施增值税超税负即征即退等政策。具体包括：

　　71.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；

　　76.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　85.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；

　　86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除；

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