关于江西铅山农村商业银行股份有限公司申请向

　　1、申请材料显示，2017年12月31日、2018年12月31日和2019年6月30日，申请人不良贷款率分别为3.57%、22.52%和18.60%，不良贷款余额分别为11,751.48万元、82,419.24万元和75,003.87万元，而同期申请人贷款损失准备余额分别为18,366.32万元、7,029.34万元、16,310.92万元。在化解不良贷款风险过程中申请人得到政府的大力支持和重点督办，政府在财政代偿“财园通”“惠农通”贷款和清理公职人员贷款等方面对申请人降低不良贷款率发挥了重要作用。请申请人补充披露：（1）结合信贷客户类型、行业分布、主要经营情况等分析补充披露不良贷款率攀升的原因；（2）补充披露贷款损失准备是否计提充分，如未计提充分，请说明原因及合理性，必要时对信用风险、合规风险进行重大事项提示；（3）化解不良贷款风险相关措施执行的具体情况，政府在后续不良贷款风险缓解过程中拟提供的相关支持；申请人降低不良贷款的具体安排、实施成果及未来计划等。（4）补充披露目前不良贷款水平对申请人持续经营能力的影响，并在定向发行说明书显要位置做重大事项提示。请会计师核查并发表意见。

　　2、申请材料显示，申请人披露2018年6月向政府购买土地置换不良贷款5.77亿元，同时冲减已减值贷款利息收入1.01亿元，后于2018年12月将置换不良贷款出表的5.77亿元全部回表，出表时减少的已减值贷款利息收入由于时间问题在回表时未冲回。请申请人补充披露：（1）上述事项的具体情况、决策程序，是否履行了必要的审批程序，是否合法合规；（2）账务处理以及对财务报表的影响，会计处理是否符合会计准则的相关要求。请会计师、律师核查并发表意见。

　　3、申请材料显示，申请人报告期内净利润波动较大，2017年度净利润2,277.56万元，2018年度净利润0万元，2019年上半年净利润为9.53万元。申请人披露称2018年净利润下降主要因利润主要用于计提拨备，以抵御风险。请申请人补充披露：（1）报告期内净利润变动较大的具体原因；（2）报告期内会计政策和会计估计是否发生重大调整，如有，请说明具体情况；（3）财务报表是否真实反映公司的财务状况和经营成果。请会计师核查并发表明确意见。

　　4、申请材料显示，申请人报告期内资本净额相关监管指标为负，2019年6月30日资本净额为-26,528.93万元。请申请人补充披露：（1）核心一级资本净额、一级资本净额和资本净额的计算方式；（2）报告期内资本净额变动的具体原因；（3）资本净额长期为负对公司合规经营、流动性以及持续经营能力的影响，并在定向发行说明书显要位置做重大事项提示。请会计师核查并发表明确意见。

　　5、申请材料显示，申请人本次发行完成后核心资本净额、一级资本净额和资本净额仍然为负，且核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率等指标仍大幅低于监管指标要求。请发行人申请人补充披露：（1）本次发行方案是否合理，是否有助于改善公司资本状况和提升持续经营能力；（2）后续补充资本的相关安排和计划；（3）是否已向潜在投资者充分揭示相关风险。请会计师和律师核查并发表明确意见。

　　6、申请材料显示，申请人2018年和2019年6月30日不良贷款率分别为22.52%和18.60%，拨备覆盖率分别为8.53%和21.75%，2017年、2018年和2019年6月30日资产利润率分别为0.48%、0.00%和0.003%，资本利润率分别为6.75%、0.00%和0.006%，且报告期内单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率等核心指标均为负值，上述指标均显著低于银行监管要求。请发行申请人人补充披露：（1）上述监管指标未达到监管要求是否有被银行业监督管理机构采取监管措施或者行政处罚的风险；（2）下一步改善相关指标的计划和安排，是否具备可操作性。请律师和会计师和律师核查并发表明确意见。

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